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I regali aziendali rappresentano un aspetto fondamentale delle strategie di marketing e relazione delle imprese, utilizzati per rafforzare i legami con clienti e partner e per promuovere l’immagine aziendale. La loro gestione, tuttavia, deve tener conto di aspetti fiscali rilevanti, in particolare le norme sulla deducibilità e detraibilità secondo la legislazione italiana.
Questo articolo mira a fornire una panoramica chiara e dettagliata su come navigare le complessità fiscali legate ai regali per aziende, offrendo al tempo stesso una guida pratica per le aziende desiderose di ottimizzare la loro strategia fiscale.
Principi generali della fiscalità d’impresa in Italia
La normativa fiscale italiana prevede specifiche disposizioni per la gestione delle spese aziendali, inclusi i regali d’affari. Queste disposizioni sono principalmente regolate dal Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR) e dalla normativa sull’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA).
Deducibilità e detraibilità nel sistema fiscale italiano
La deducibilità e la detraibilità dei regali aziendali sono concetti distinti ma entrambi fondamentali per la gestione fiscale delle spese. La deducibilità si riferisce alla possibilità di sottrarre il costo dei regali dal reddito imponibile dell’azienda, mentre la detraibilità riguarda la possibilità di recuperare l’IVA versata su tali spese.
Deducibilità dei regali aziendali per i clienti
Secondo l’articolo 108 del TUIR, le spese per omaggi ai clienti di valore inferiore ad € 50 iva esclusa sono deducibili dal reddito d’impresa.
Omaggi a clienti di valore superiore a € 50 sono deducibili a patto di rientrare nei seguenti limiti:
| Fatturato imponibile | Importo percentuale deducibile per spese di rappresentanza in relazione ai ricavi d’impresa | Importo massimo di spesa deducibile al 100% |
| Fino a 10 milioni di euro | 1,5% | € 150.000 |
| Per la parte eccedente 10 milioni e fino a 50 milioni di euro | 0,6% | € 150.000 + € 240.000 |
| Per la parte eccedente 50 milioni di euro | 0,4% | € 390.000 + 0,4% dell’eccedenza |
Esempio: un’azienda con fatturato imponibile pari a 1 milione di euro vorrebbe acquistare dei regali aziendali per i propri clienti che hanno un costo di 120 € oltre iva.
L’azienda potra dedurre l’intero costo dei regali a patto di rientrare nell’ammontare di 15.000 € (1,5% di 1 milione) per regali di rappresentanza dell’intero anno fiscale. Qualora per altri costi di rappresentanza (pranzi e cene offerte ai clienti ad esempio) avesse speso 3.000 €, gli resterebbero solo 12.000 € da poter dedurre completamente per i regali aziendali.
| Fatturato imponibile | Importo percentuale deducibile per spese di rappresentanza in relazione ai ricavi |
| Qualsiasi | 1% |
Cosa cambia con il concordato preventivo biennale
La novità introdotta il 25 gennaio 2024 dal decreto legislativo Accertamento è relativa al concordato preventivo biennale per partite iva e pmi.
Questa norma prevede per le piccole e medie imprese che possano ricevere una proposta vincolante per il pagamento delle imposte ad importo fisso prestabilito per il biennio, a prescindere dall’effettivo risultato economico.
Le aziende che aderiscono al concordato preventivo non devono preoccuparsi del costo dei regali aziendali ai fini della deducibilità, in quanto hanno stabilito a priori l’importo delle tasse da versare allo Stato.
Detraibilità iva dei regali aziendali per i clienti
Per quanto riguarda l’IVA, l’articolo 19-bis1 del DPR 633/72 stabilisce che l’IVA sui regali di valore non superiore a 50 euro per destinatario all’anno è detraibile.
Limiti e condizioni per la detraibilità dell’iva
I regali di importo superiore non godono della detraibilità dell’IVA se non in casi specifici, legati ad esempio a campagne promozionali con evidente vantaggio pubblicitario.
Casistiche e esempi pratici
L’interpretazione delle normative fiscali sui regali aziendali richiede un’attenta valutazione caso per caso. Un esempio pratico potrebbe essere un’azienda che decide di regalare ai suoi migliori clienti una gift box personalizzata con il logo aziendale. Se il costo di ciascuna gift box non supera i 50 euro, la spesa sarà deducibile ai fini delle imposte sui redditi e l’IVA applicata sarà detraibile.
Leggi anche: Guida ai regali aziendali di Natale originali ed efficaci
Deducibilità e detraibilità dei regali aziendali per i dipendenti
I regali per i dipendenti sono considerati elementi accessori della retribuzione, rientrando tra i fringe benefit esattamente come i buoni pasto o il telefono aziendale.
Al comma 3 dell’articolo 51 del Tuir è chiarito che non concorre a formare il reddito il valore dei beni se di importo inferiore ad € 258,23/persona. Questa soglia nel 2024 è stata portata ad € 1.000 all’anno per ogni dipendente e ad € 2.000 per i lavoratori con figli a carico.
In sintesi questo significa che il valore complessivo di tutti i fringe benefits, incluso i regali aziendali erogati dal datore di lavoro al dipendente non dovrebbe superare i limiti sopra menzionati.
Leggi anche: Cosa regalare ai clienti? 5 suggerimenti per regali efficaci
Consigli per la gestione ottimale dei regali aziendali
È fondamentale mantenere una documentazione dettagliata di tutte le spese relative ai regali aziendali, inclusi i dati dei destinatari e la natura dei beni regalati, per garantire la conformità alle norme fiscali e facilitare eventuali controlli.
Strategie di pianificazione fiscale
Una strategia efficace può includere la selezione di omaggi che massimizzino il valore percepito dal destinatario pur rimanendo entro i limiti di spesa deducibili e detraibili. Inoltre, è consigliabile consultare periodicamente un esperto contabile o un consulente fiscale per rimanere aggiornati sulle ultime interpretazioni delle norme e ottimizzare la pianificazione fiscale aziendale.
Per approfondire le specifiche normative e per consulenze personalizzate, è sempre raccomandato rivolgersi a professionisti del settore.
La deducibilità e detraibilità dei regali aziendali in sintesi
L’efficacia dei regali aziendali come strumento di marketing e di fidelizzazione è innegabile, ma come imprenditori sappiamo anche che ciò richiede una gestione attenta e informata per muoversi senza sorprese tra le complesse normative fiscali italiane.
La corretta deducibilità e detraibilità di tali spese non solo garantiscono la conformità alle leggi, ma possono anche offrire significativi vantaggi fiscali alle aziende.
La pianificazione strategica, accompagnata dalla consulenza di professionisti del settore, è essenziale per massimizzare l’efficacia dei regali aziendali mantenendo l’aderenza alle normative vigenti.
Non sottovalutare quindi l’importanza di una consulenza professionale per la gestione dei regali aziendali.
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