La deducibilità dei costi e la detraibilità dell’IVA sui regali aziendali di Natale e omaggi societari sono regolate dal TUIR e variano in base al destinatario (clienti o dipendenti) e al valore unitario del bene. Sotto la soglia dei 50€, le spese per i clienti sono deducibili al 100% come spese di rappresentanza e l’IVA è interamente detraibile. Oltre tale soglia, si applicano i massimali legati al fatturato aziendale e l’IVA diventa indetraibile.
Nel bilancio d’esercizio, la corretta qualificazione contabile degli omaggi a clienti, partner commerciali e dipendenti è un asset strategico per ottimizzare il carico fiscale ed evitare sanzioni in fase di accertamento. La legislazione italiana distingue nettamente il trattamento fiscale applicato ai beni distribuiti per finalità promozionali o di marketing relazionale (regali ai clienti) rispetto a quelli erogati come benefit contrattuali o liberalità al personale (regali ai dipendenti).
Continua a leggere per comprendere nel dettaglio ogni aspetto fiscale dei regali aziendali.
Principi generali della fiscalità d’impresa in Italia
La normativa fiscale italiana prevede specifiche disposizioni per la gestione delle spese aziendali, inclusi i regali d’affari. Queste disposizioni sono principalmente regolate dal Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR) e dalla normativa sull’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA).
Deducibilità e detraibilità nel sistema fiscale italiano
La deducibilità e la detraibilità dei regali aziendali sono concetti distinti ma entrambi fondamentali per la gestione fiscale delle spese. La deducibilità si riferisce alla possibilità di sottrarre il costo dei regali dal reddito imponibile dell’azienda, mentre la detraibilità riguarda la possibilità di recuperare l’IVA versata su tali spese.
Deducibilità imponibile dei regali aziendali per i clienti
Secondo l’articolo 108 del TUIR, le spese per omaggi ai clienti di valore inferiore ad € 50 iva esclusa sono deducibili dal reddito d’impresa.
Omaggi a clienti di valore superiore a € 50 sono deducibili a patto di rientrare nei seguenti limiti:
| Fatturato imponibile | Importo percentuale deducibile per spese di rappresentanza in relazione ai ricavi d’impresa | Importo massimo di spesa deducibile al 100% |
| Fino a 10 milioni di euro | 1,5% | € 150.000 |
| Per la parte eccedente 10 milioni e fino a 50 milioni di euro | 0,6% | € 150.000 + € 240.000 |
| Per la parte eccedente 50 milioni di euro | 0,4% | € 390.000 + 0,4% dell’eccedenza |
Esempio: un’azienda con fatturato imponibile pari a 1 milione di euro vorrebbe acquistare dei regali aziendali per i propri clienti che hanno un costo di 120 € oltre iva.
L’azienda potra dedurre l’intero costo dei regali a patto di rientrare nell’ammontare di 15.000 € (1,5% di 1 milione) per regali di rappresentanza dell’intero anno fiscale. Qualora per altri costi di rappresentanza (pranzi e cene offerte ai clienti ad esempio) avesse speso 3.000 €, gli resterebbero solo 12.000 € da poter dedurre completamente per i regali aziendali.
| Fatturato imponibile | Importo percentuale deducibile per spese di rappresentanza in relazione ai ricavi |
| Qualsiasi | 1% |
Cosa cambia con il concordato preventivo biennale
La novità introdotta il 25 gennaio 2024 dal decreto legislativo Accertamento è relativa al concordato preventivo biennale per partite iva e pmi.
Questa norma prevede per le piccole e medie imprese che possano ricevere una proposta vincolante per il pagamento delle imposte ad importo fisso prestabilito per il biennio, a prescindere dall’effettivo risultato economico.
Le aziende che aderiscono al concordato preventivo non devono preoccuparsi del costo dei regali aziendali ai fini della deducibilità, in quanto hanno stabilito a priori l’importo delle tasse da versare allo Stato.
Detraibilità iva dei regali aziendali per i clienti
Per quanto riguarda l’IVA, l’articolo 19-bis1 del DPR 633/72 stabilisce che l’IVA sui regali di valore non superiore a 50 euro per destinatario all’anno è detraibile.
Limiti e condizioni per la detraibilità dell’iva
I regali di importo superiore non godono della detraibilità dell’IVA se non in casi specifici, legati ad esempio a campagne promozionali con evidente vantaggio pubblicitario.
Casistiche e esempi pratici
L’interpretazione delle normative fiscali sui regali aziendali richiede un’attenta valutazione caso per caso. Un esempio pratico potrebbe essere un’azienda che decide di regalare ai suoi migliori clienti una gift box personalizzata con il logo aziendale. Se il costo di ciascuna gift box non supera i 50 euro, la spesa sarà deducibile ai fini delle imposte sui redditi e l’IVA applicata sarà detraibile.
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Deducibilità e detraibilità dei regali aziendali per i dipendenti
I regali destinati ai dipendenti sono considerati elementi accessori della retribuzione, rientrando a tutti gli effetti nella categoria dei fringe benefit, esattamente come i buoni pasto, l’auto o il telefono aziendale. Per questo motivo, la loro disciplina fiscale segue regole differenti rispetto a quella prevista per gli omaggi ai clienti o ai lavoratori autonomi esterni.
Dal punto di vista delle imposte dirette, il costo sostenuto dal datore di lavoro per l’acquisto di questi omaggi è interamente deducibile dal reddito d’impresa, in quanto spesa legata alle prestazioni di lavoro. La vera discriminante normativa riguarda invece la tassazione in capo al lavoratore stesso, regolata dal Testo Unico delle Imposte sui Redditi (TUIR).
In base al comma 3 dell’articolo 51 del TUIR, non concorre a formare il reddito da lavoro dipendente il valore dei beni e dei servizi prestati se di importo complessivo inferiore alle soglie di esenzione previste dalla legge. Di seguito viene riportato il quadro di sintesi aggiornato con i relativi limiti di esenzione e le specifiche sul trattamento IVA:
Quadro di sintesi: Regime fiscale Omaggi ai Dipendenti
| Tipologia / Caso d’Uso | Deducibilità Costo (IRES/IRPEF) | Detraibilità IVA Spesa | Inclusione in Reddito Dipendente |
| Soglia Standard Ordinaria Valore applicato in assenza di deroghe normative temporanee o specifiche. | Interamente deducibile come spesa per prestazioni di lavoro. | Non detraibile (salvo i beni oggetto dell’attività propria d’impresa). | Esente da tassazione e contributi se il valore totale annuo non supera € 258,23. |
| Dipendenti Generici Soglia massima incrementata per la generalità dei lavoratori subordinati. | Interamente deducibile come spesa per prestazioni di lavoro. | Non detraibile (salvo i beni oggetto dell’attività propria d’impresa). | Esente da tassazione e contributi fino al limite massimo di € 1.000 annui. |
| Dipendenti con Figli a Carico Misura di welfare potenziata per i lavoratori con figli, previa dichiarazione al datore. | Interamente deducibile come spesa per prestazioni di lavoro. | Non detraibile (salvo i beni oggetto dell’attività propria d’impresa). | Esente da tassazione e contributi fino al limite massimo di € 2.000 annui. |
| Superamento delle Soglie d’Esenzione Caso in cui il valore complessivo annuo dei benefit ecceda i tetti sopra indicati. | Interamente deducibile per l’azienda. | Non detraibile. | L’intero valore del regalo (e non solo la quota eccedente) concorre a formare il reddito imponibile in busta paga. |
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Consigli per la gestione fiscale ottimale dei regali aziendali
È fondamentale mantenere una documentazione dettagliata di tutte le spese relative ai regali aziendali, inclusi i dati dei destinatari e la natura dei beni regalati, per garantire la conformità alle norme fiscali e facilitare eventuali controlli.
Strategie di pianificazione fiscale
Una strategia efficace può includere la selezione di omaggi che massimizzino il valore percepito dal destinatario pur rimanendo entro i limiti di spesa deducibili e detraibili. Inoltre, è consigliabile consultare periodicamente un esperto contabile o un consulente fiscale per rimanere aggiornati sulle ultime interpretazioni delle norme e ottimizzare la pianificazione fiscale aziendale.
Per approfondire le specifiche normative e per consulenze personalizzate, è sempre raccomandato rivolgersi a professionisti del settore.
I regali QuBox sono deducibili e detraibili?
Le nostre soluzioni per i regali aziendali sono fiscalmente “scaricabili” dalle tasse sia in termini di imponibile che di iva, pertanto sono 100% deducibili e detraibili dalle tasse. Se hai dubbi o vuoi porci delle domande, contattaci per una consulenza gratuita.
Domande frequenti sulla fiscalità degli omaggi aziendali per clienti e dipendenti
Quali regali aziendali sono deducibili?
I regali aziendali possono essere dedotti dal reddito d’impresa se rispettano determinati limiti. In particolare, per i clienti la spesa è interamente deducibile solo se il valore del singolo omaggio non supera i 50 euro. Regole diverse si applicano ai regali destinati ai dipendenti.
Come si scaricano i regali aziendali dalle tasse?
Per dedurre fiscalmente i regali aziendali, è necessario conservare la documentazione contabile corretta (fatture o scontrini) e registrare la spesa tra i costi deducibili nel bilancio aziendale. Il valore dell’omaggio determina se la spesa è interamente o parzialmente deducibile.
Quali sono i limiti di deducibilità per i regali aziendali nel 2026?
Nel 2026, il limite di deducibilità per i regali destinati ai clienti è fissato a 50 euro per unità. Se il valore supera questa soglia, la spesa non è deducibile. Per i regali ai dipendenti, il limite è pari a 258,23 euro annui per non essere considerati reddito imponibile.
È possibile detrarre l’IVA sui regali aziendali?
L’IVA sui regali aziendali è detraibile solo se il valore del singolo bene non supera i 50 euro. Oltre questa soglia, l’IVA non è detraibile, salvo eccezioni previste dalla normativa.
Quali documenti servono per dedurre i regali aziendali?
Per dedurre correttamente i regali aziendali è necessario disporre di una fattura o scontrino intestato all’azienda, e dimostrare la finalità di rappresentanza o promozionale del regalo, secondo quanto previsto dalle normative fiscali.
I regali ai dipendenti sono soggetti a tassazione?
I regali aziendali ai dipendenti non sono soggetti a tassazione se il loro valore complessivo annuo non supera i 258,23 euro per ciascun dipendente. Oltre questo limite, i regali diventano imponibili come reddito da lavoro dipendente.
